Impôts sur le revenu personnels

L'Agence du revenu du Canada perçoit et administre l'impôt prélevé par le gouvernement fédéral sur le revenu des particuliers. Elle perçoit également pour le compte de la plupart des provinces, dont le Manitoba, l'impôt que celles-ci prélèvent sur le revenu des particuliers.

• Impôt manitobain sur le revenu des particuliers
• Impôt fédéral sur le revenu des particuliers
  

Les résidents du Canada doivent payer de l’impôt au Canada sur les revenus de toutes provenances. En général, est considéré résident du Canada quiconque en fait son lieu de résidence habituel ou quiconque y conserve des liens de résidence ou des liens familiaux. L’Agence du revenu du Canada considère également qu’une personne qui possède des biens personnels et maintient des liens sociaux au Canada est résidente du Canada. Enfin, la personne qui réside au Canada pendant au moins 183 jours au cours d’une année peut être réputée résidente du Canada et, de ce fait, assujettie à l’impôt canadien sur le revenu des particuliers.
Pour en savoir plus sur le statut de résident aux fins de l’impôt sur le revenu des particuliers, communiquez avec le Bureau international des services fiscaux en écrivant au 2204, chemin Walkley, Ottawa (Ontario)  K1A 1A8 ou en téléphonant au 1 800 267-5177 ou au 1 613 952-3741.

Impôt manitobain sur le revenu des particuliers

Principaux éléments :

Taux et tranches d’imposition pour 2023 et 2024

Revenu imposable
Taux d’imposition	2023	2024
10,8 %	0  à  36 842 $	0 $ à 47 000 $
12,75 %	36 843 $ à 79 625 $	47 001 $ à 100 000 $
17,4 %	Plus de 79 625 $	Plus de 100 000 $

 

Le Budget du Manitoba de 2016 a annoncé que le montant personnel de base et les tranches d’imposition sur le revenu des particuliers seraient indexés en fonction de l’indice des prix à la consommation à partir de l’année d’imposition 2017.

 

Dans le Budget de 2023, le gouvernement a annoncé que les seuils des tranches d’imposition du Manitoba passeront à 47 000 $ et à 100 000 $ pour l’année d’imposition 2024 ainsi qu’un retour à l’indexation annuelle en 2025.

L’indice des prix à la consommation du Manitoba, qui détermine le taux d’indexation provincial, est publié par Statistique Canada pour la période de 12 mois allant d’octobre à septembre de l’année précédant une année d’imposition donnée. Cette période de calcul de 12 mois est conforme à la formule utilisée par le gouvernement fédéral et par les autres provinces qui procèdent à l’indexation. La formule est inscrite dans la Loi de l’impôt sur le revenu du Manitoba.
 

• Crédits d'impôt non remboursables

• Autres mesures fiscales

	2022	2023
Impôt minimum de remplacement	50 % de l’impôt fédéral additionnel attribuable à l’impôt minimum de remplacement	50 % de l’impôt fédéral additionnel attribuable à l’impôt minimum de remplacement
Report de l'impôt minimum de remplacement	50 % du montant réclamé à titre de réduction de l’impôt fédéral relativement à l’impôt minimum de remplacement	50 % du montant réclamé à titre de réduction de l’impôt fédéral relativement à l’impôt minimum de remplacement
Crédit d'impôt pour dividendes	majoration de 16 %, taux de 0,7835 % (sociétés privées sous contrôle canadien), et majoration de 38 %, taux de 8 % pour les « dividendes admissibles » (sociétés privées cotées en bourse)	majoration de 16 %, taux de 0,7835 % (sociétés privées sous contrôle canadien), et majoration de 38 %, taux de 8 % pour les « dividendes admissibles » (sociétés privées cotées en bourse)
Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger	50 % du crédit d’impôt fédéral pour emploi à l’étranger	50 % du crédit d’impôt fédéral pour emploi à l’étranger

Mesures fiscales non remboursables propres au Manitoba

• Prestation fiscale du Manitoba pour familles
• Crédit d'impôt pour contributions politiques
• Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs
• Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière
• Crédit d'impôt pour l'expansion des entreprises dans les collectivités
• Crédit d'impôt pour capital de risque de petites entreprises - (anciennement le crédit d’impôt pour placement dans une entreprise communautaire)
• Crédit d’impôt du Manitoba pour la condition physique
• Crédit d’impôt pour les activités artistiques et culturelles des enfants
• Crédit d’impôt pour les pompiers volontaires et les bénévoles en recherche et sauvetage

Mesures fiscales remboursables propres au Manitoba

• Crédit d’impôt pour les traitements contre l’infertilité
• Crédit d'impôt personnel
• Crédit d'impôt foncier pour d'éducation
• Crédit de taxes scolaires pour les propriétaires
• Remboursement de l’impôt sur le revenu aux personnes âgées au titre de la taxe scolaire
• Crédits d’impôt pour l'expérience de travail rémunéré (anciennement les crédit d’impôt pour l’enseignement coopératif et l’apprentissage)
• Crédit d’impôt pour soignants primaire
• Crédit d'impôt pour l'équipement d'énergie verte
• Crédit d’impôt pour les locataires
• Crédit d’impôt pour les frais d’enseignement

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Impôt fédéral sur le revenu des particuliers

Pour obtenir des renseignements sur les taux de base de l’impôt fédéral et sur l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers, communiquez avec l’Agence du revenu du Canada en téléphonant au 1 800 959-8281 ou en consultant le site Web de l'Agence du revenu du Canada.

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